현금흐름표란 무엇일까? (영업,투자,재무)

 

안녕하세요! 이번 글에서는현금흐름표의 전반적인 설명을  알려드리겠습니다.

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1.  현금흐름표의 종류 

 

• 재무활동 현금흐름  →  채권자와 주주로부터 자금을 조달하고, 상환하는 것을 재무활동이라고 하죠.
• 투자활동 현금흐름  →  법인이 주식을 투자하거나 외부에 자금을 대여해주는 활동등을 투자활동이라고 합니다.
• 영업활동 현금흐름  →  회사의 주요 수익을 창출하는 활동을 영업활동이라고 하죠. 예를들어 CJ제일제당이 식품을 만들고 판매하는 모든 활동이 영업활동이라고 정의할 수 있겠습니다.  추가로 재무활동과 투자활동이 아닌 활동을 영업활동현금흐름으로 파악하기도 합니다. 

 

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2.  영업활동의 현금유입과 유출 

 

• 영업활동 현금흐름 (현금유입) : 제품 판매 / 이자수익 / 배당금수익

• 영업활동 현금흐름 (현금유출) : 상품이나 원부재료를 구입하기 위한 현금유출 / 용역 공급계약, 인건비 유출 / 이자비

 

 

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3.  투자활동의 현금유입과 유출 

 

• 투자활동 현금흐름 (현금유입) : 대여금 회수 / 유가증권 처분회수 / 토지자산 처분

• 투자활동 현금흐름 (현금유출) : 현금성 단기대여 / 투자자산 취득 / 토지 등 취득

 

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4.  재무활동의 현금유입과 유출 

 

• 재무활동 현금흐름 (현금유입) :  차입금 유입 / 회사채발행 / 주식발행

• 재무활동 현금흐름 (현금유출) : 차입금 상환 / 유상감자 / 자사주 취득 등

 

 

5.  현금흐름이 증가한다면 무슨 뜻일까???

 

1. 영업활동 현금흐름이 증가했다는 의미는 회사의 매출대금이 잘 회수되고 있다는 좋은 뜻일 수 있다
2. 투자활동으로 현금흐름이 증가했다면 회사가 가지고 있던 주식이나 투자자산을 처분한 것일수 있다
3. 재무활동으로 현금흐름이 증가했다면 자금을 차입하였을 수 있다. 

다만 각 활동의 현금흐름이 증가했다고 무조건적으로 좋은 의미가 아니라, 그만큼 회사가 어려워 활동자체가 경직되어 현금유출을 그만큼 안했다는 반증일수도 있으니 항상 유심히 재무제표 전부를 따져가면서 현금흐름표를 파악해 볼 필요가 있다. 

 

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