법인결산 (세무조정과정) 회계팀(세무사아님주의) 신입이 하는 업무 요약

안녕하세요 . 평생학습해야 된다고 생각하는 회계팀 K대리입니다.

오늘은 회계팀이라면 피해갈수 없는 법인세무조정과정에 대해서 말씀드려볼까해요. 이론적인 부분보다는 큰 틀에서 12월이 지나고 1월~2월이 되면 회계팀 담당자들은 법인결산 준비를 시작해야 해요.

그러면 무엇이 있는지 회계팀의 시각으로 살펴볼게요 (세무사, 회계사, 전문직 선생님들이 하는 업무와는 다릅니당 ㅋㅋ)

1. 보통예금 및 외화예금, 현금, 카드 잔액 등 계정원장 1차점검

: 회계장부의 가장 기초는 예금에서 비롯되는것은 다 아실거에요. 은행에서 뽑은 계정잔액명세서와 회사 내 프로그램의 예금잔액과 일치시키면서 모든 계정정리를 1차적으로 할 필요가 있어요.

2. 계정정리/프로그램 파일정리 등 (가지급금,가지급비용 등 가계정, 선급금,선급비용, 보험료, 이자관련계정, 접대비 등)

: 년도 중에 가계정으로 잡아놓았던 비용 등에 대해서 적절한 비용으로 전환하는 작업이 필요합니다. 그리고 년 중에 처리한 보험료 계정들이 선급비용과 잘 나누어서 처리되었는가도 살펴봐야 하구요.

접대비 계정은 실 사용에 맞게 잘처리되었는지 확인해보면 좋아요.

-> 1년간의 모든계정정리가 분기별 월별 평소에 잘 되어있으면 법인결산이 한결 수월해져요

3. 임대차계약서 및 퇴직급여충당, 대손상각, 물품재고액에 대한 점검

: 임대차계약서가 잘 작성되엇는지, 원장에 잘 처리되엇는지 점검

퇴직급여에 대한 전입과 전입전출이 적정하게 처리되고 있는지,

미수금 등에 대한 대손상각비가 전표처리되어있는지

물품재고액이 실제로 가지고 있는 재고와 일치하는지 등

4. 차량(주유비)운행명세서 및 가지급금인정이자 명세서 작성 / 주식변동 명세서

법인차량에 대해서 사용한 주유비와 기타비용 , 그리고 운행거리가 적정하게 사용되었는지 차종별로 점검 작성

차입금에 대해서 이자율별로 적수와 날짜등을 점검하여 정확하게 작성

법인의 주식 및 지분율에 대한 명세서도 작성

5. 부가세 한번 더 점검 ,과세표준 수입조정명세서

: 법인이 총 매출한 금액에 대한 점검과 수입조정명세서에서 주요 매출이 아닌 기타매출로 이루어진 항목이 있는지 점검 및 금액파악하여 작성

이렇게 작성된 과세표준 금액이 부가서 1년동안 신고한 금액과 일치하는지 재점검

6. 세무조정 할 부분있는지 작성 (인력변동, 투자자산세액공제 등)

: 법인내부적으로 작성하는 파일 및 회계프로그램 입력을 작성

이 부분은 주로 법인 내 상주하는 회계,세무사님과 협업하여 이루어지는 경우도 많음

7. 회계프로그램 마감 , 법인결산완료 후 전표입력 (재무재표 확정 과정)

- 당기순이익 전표입력과 , 회계프로그램의 마감 , 차년도이월 작업 등

8. 법인지방소득세 안분명세서 작성 및 신고 납부 / 법인세 납부 및 환급

9. 마무리 정리 등

+ 추가로 법인결산 하면서 외부회계감사 법인은 회계법인에서 요구하는 외감과정을 거치게 되므로 업무가 2배는 많아진답니다. ㅠㅠ

하이엔드UP