재무손익 분석에서 가장 많이 사용되는 핵심 지표 각 3가지는?(수익성,안전성,활동성)

✅ 1. 매출총이익률 (Gross Profit Margin)

📌 정의

회사가 상품이나 서비스를 팔아서 직접적으로 얼마나 이익을 남겼는지 보여주는 지표입니다.
비용 구조 중 매출원가만 고려함.

📐 산식

매출총이익률=(매출총이익매출액)×100\text{매출총이익률} = \left( \frac{\text{매출총이익}}{\text{매출액}} \right) \times 100매출총이익률=(매출액매출총이익​)×100

(※ 매출총이익 = 매출액 - 매출원가)

💡 예시

• 매출액: 1,000,000원
• 매출원가: 600,000원

→ 매출총이익 = 1,000,000 - 600,000 = 400,000원
→ 매출총이익률 = (400,000 / 1,000,000) × 100 = 40%

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✅ 2. 영업이익률 (Operating Profit Margin)

📌 정의

본업에서 얼마만큼의 수익성을 냈는지 보는 지표입니다.
영업활동에 따른 모든 비용을 뺀 이익 기준입니다.

📐 산식

영업이익률=(영업이익매출액)×100\text{영업이익률} = \left( \frac{\text{영업이익}}{\text{매출액}} \right) \times 100영업이익률=(매출액영업이익​)×100

💡 예시

• 매출액: 1,000,000원
• 매출원가: 600,000원
• 판매관리비: 250,000원

→ 영업이익 = 1,000,000 - 600,000 - 250,000 = 150,000원
→ 영업이익률 = (150,000 / 1,000,000) × 100 = 15%

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✅ 3. 순이익률 (Net Profit Margin)

📌 정의

모든 비용과 세금을 뺀 후, 최종적으로 남는 순이익의 비율
투자자 입장에서 매우 중요합니다.

📐 산식

순이익률=(당기순이익매출액)×100\text{순이익률} = \left( \frac{\text{당기순이익}}{\text{매출액}} \right) \times 100순이익률=(매출액당기순이익​)×100

💡 예시

• 매출액: 1,000,000원
• 매출원가: 600,000원
• 판매관리비: 250,000원
• 이자비용: 30,000원
• 법인세: 20,000원

→ 당기순이익 = 1,000,000 - 600,000 - 250,000 - 30,000 - 20,000 = 100,000원
→ 순이익률 = (100,000 / 1,000,000) × 100 = 10%

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📊 요약 비교

지표핵심 목적산식예시 결과

매출총이익률	제품 마진	(매출총이익 ÷ 매출액) × 100	40%
영업이익률	본업 수익성	(영업이익 ÷ 매출액) × 100	15%
순이익률	최종 수익성	(순이익 ÷ 매출액) × 100	10%

 

 

✅ [1] 안정성 지표 (재무 건전성 판단)

① 부채비율 (Debt Ratio)

→ 기업이 자산을 자기자본이 아닌 빚으로 얼마나 조달했는지 보는 지표

부채비율=(부채총계자기자본)×100\text{부채비율} = \left( \frac{\text{부채총계}}{\text{자기자본}} \right) \times 100부채비율=(자기자본부채총계​)×100

🔹 예시:

• 부채: 800만 원
• 자본: 1,200만 원
  ⇒ 부채비율 = (800 / 1,200) × 100 = 66.7%

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② 유동비율 (Current Ratio)

→ 단기 부채를 얼마나 잘 갚을 수 있는지(유동성) 보는 지표

유동비율=(유동자산유동부채)×100\text{유동비율} = \left( \frac{\text{유동자산}}{\text{유동부채}} \right) \times 100유동비율=(유동부채유동자산​)×100

🔹 예시:

• 유동자산: 500만 원
• 유동부채: 300만 원
  ⇒ 유동비율 = (500 / 300) × 100 = 166.7%

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③ 자기자본비율 (Equity Ratio)

→ 총 자산 중에 자기자본이 차지하는 비율로 안정성 판단

자기자본비율=(자기자본총자산)×100\text{자기자본비율} = \left( \frac{\text{자기자본}}{\text{총자산}} \right) \times 100자기자본비율=(총자산자기자본​)×100

🔹 예시:

• 자기자본: 1,200만 원
• 총자산: 2,000만 원
  ⇒ 자기자본비율 = (1,200 / 2,000) × 100 = 60%

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✅ [2] 활동성 지표 (자산 운용 효율성 판단)

① 총자산회전율 (Total Asset Turnover)

→ 보유 자산으로 매출을 얼마나 효과적으로 올렸는가

총자산회전율=매출액총자산\text{총자산회전율} = \frac{\text{매출액}}{\text{총자산}}총자산회전율=총자산매출액​

🔹 예시:

• 매출액: 5,000만 원
• 총자산: 2,000만 원
  ⇒ 총자산회전율 = 5,000 / 2,000 = 2.5회

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② 재고자산회전율 (Inventory Turnover)

→ 재고가 얼마나 빠르게 팔리는지(재고관리 효율)

재고자산회전율=매출원가평균재고자산\text{재고자산회전율} = \frac{\text{매출원가}}{\text{평균재고자산}}재고자산회전율=평균재고자산매출원가​

🔹 예시:

• 매출원가: 4,000만 원
• 평균재고자산: 500만 원
  ⇒ 재고자산회전율 = 4,000 / 500 = 8회

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③ 매출채권회전율 (Accounts Receivable Turnover)

→ 외상매출금(받을 돈)을 얼마나 빠르게 회수하나

매출채권회전율=매출액평균매출채권\text{매출채권회전율} = \frac{\text{매출액}}{\text{평균매출채권}}매출채권회전율=평균매출채권매출액​

🔹 예시:

• 매출액: 5,000만 원
• 평균매출채권: 1,000만 원
  ⇒ 매출채권회전율 = 5,000 / 1,000 = 5회

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📊 요약 정리

구분지표산식목적

안정성	부채비율	(부채 ÷ 자본) × 100	부채 의존도
〃	유동비율	(유동자산 ÷ 유동부채) × 100	단기 상환 능력
〃	자기자본비율	(자기자본 ÷ 자산) × 100	자본 건전성
활동성	총자산회전율	매출액 ÷ 총자산	자산 효율성
〃	재고자산회전율	매출원가 ÷ 평균재고	재고관리 능력
〃	매출채권회전율	매출액 ÷ 평균채권	외상매출 회수력