[회계]정보&[업무]일지 썸네일형 리스트형 매입세액불공제, 겸업사업자의 공통안분세액 "안녕하세요! 이번 글에서는 매입세액불공제 및 겸업사업자의 면세사업 관련 매입세액불공제 에 대해서 알려드리겠습니다" 회계관련 직종에서 일을 하다보면 가장 많이 맞닥뜨리는 순간이 바로 과세와 면세사업을 겸영하는 사업장일 때 공통안분을 계산하여 (면적이든, 매출이든) 부가세신고하는 업무가 또 하나의 가장 중요한 부분일 것이라 예상합니다. 1. 매입세액불공제란? 매입세액불공제의 개념과 종류 매입세액불공제란 매입세액 중 매출세액에서 공제하지 않는 것을 말하며, 조세정책목적에 의하여 그 매입세액을 공제하지 않는 것으로 다음의 매입세액을 말합니다. 비영업용소형승용자동차의 구입 및 유지비용 접대비 관련 매입세액 과세 및 면세 겸업사업자의 면세사업과 관련한 매입세액 토지의 취득과 관련한 매입세액 사업자등록전의 매입세액.. 더보기 대손세액공제 개념과 사례, 개요 "안녕하세요! 이번 글에서는 대손세액공제 에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 대손세액공제 개요 대손세액공제의 개념 대손세액공제란 매출 등과 관련하여 발생한 부가세예수금을 매출채권에 포함하여 처리한 금액 중 기 납부한 부가세예수금을 거래처의 부도,폐업등의 사유로 사실상 회수할 수 없는 경우 세법에서 정하는 기간 이내에 납부할 세액에서 차감하는 세액을 말합니다. 2. 대손세액공제 사유란? 대손세액공제 사유 '상법'에 의한 소멸시효가 완성된 외상매출금 및 미수금 (5년) '어음법'에 의한 소멸시효가 완성된 어음 (3년) '수표법'에 의한 소멸시효가 완성된 수표 (6개월) '민법'에 의한 소멸시효가 완성된 대여금 및 선급금 (10년) '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생계획인가의 결정 또는 법원의 면.. 더보기 의제매입세액공제(농/축/수산물) & 재활용폐자원 등 매입세액공제 "안녕하세요! 이번 글에서는 의제매입세액 & 재활용폐자원 매입세액공제 에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 의제매입세액공제란? 개 요 과세사업자가 면세로 농산물 등을 구입하여 과세재화 또는 용역을 창출하는 경우 면세로 구입한 농산물 등의 매입가액에 소정의 비율을 곱한 금액을 매입세액으로 의제하여 매출세액에서 공제를 받을 수 있다. 이를 의제매입세액공제라고 합니다. 의제매입대상 사업자 - 과세사업자 - 영세율 적용대상 사업자 - 간이과세자 (음식점 및 제조업) 의제매입세액공제를 받을 수 있는 면세물품 부가세의 면세를 받아 공급받은 농산물,축산물,수산물 공제시기 면세농산물 등을 구입한 날이 속하는 예정 또는 확정신고기간에 공제한다. 즉 면세농산물 등을 구입하여 과세재화를 제조,가공하거나 과세용역을 위하여 소비한.. 더보기 세금계산서 발급대상이 아닌 것은? "안녕하세요! 이번 글에서는 세금계산서 발급대상이 아닌 것 에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 연체이자 대가의 지급지연으로 인하여 지급받는 연체이자는 과세표준에 포함하지 아니한다. 즉 물품 등을 공급한 후 거래상대방이 대가를 약정일보다 늦게 지금함에 따라 추가로 지급받는 연체이자는 세금계산서를 발급하지 않는다. 2. 판매장려금 사업자가 판매촉진을 위하여 거래상대방의 판매실적에 따라 일정률의 장려금품을 지급 또는 공급하는 경우로서 금전으로 지급하는 장려금은 과세표준에서 공제하지 않는다. 단, 현물로 공급하는 것은 사업상증여에 해당하므로 현물을 받은 사업자는 현물을 공급한 자에게 세금계산서를 발급하여야 한다. 상품 구입자에게 구입액 비율에 따라 증여하는 기증품은 과세되지 않음 사업자가 자기의 제품 또는 상품을.. 더보기 영세율과 면세의 차이는? 개념과 개요 확실히 알고가자 "안녕하세요! 이번 글에서는 영세율과 면세 에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 영세율이란? 영세율의 개념 영세율이란 재화 또는 용역의 공급에 대하여 영의 세율을 적용하여 부가세를 징수하지 않는 것 대부분 수출업자 및 수출업자에게 수출물품을 납품하는 수출품생산업자의 경우가 많음 영세율 적용대상 사업자는 부가세 신고 및 납부의무가 있음 영세율이 적용되는 재화 또는 용역 수출하는 재화 국제우편 등을 이용한 수출매출 대행수출 수출품생산업자가 수출업자에게 공급하는 재화 또는 용역 (내국신용장에 의한 공급 , 구매확인서에 의한 공급) 국외에서 제공하는 용역 및 선박, 항공기의 외국항행용역 기타 외화획득사업 조세특례제한법 규정에 의한 영세율 적용 조세특례제한법 규정에 의한 부가가치세 사후환급 2. 면세란? 면세 개념 .. 더보기 현금영수증이란?(개념,가입의무대상사업자,미발행 가산세 등) "안녕하세요! 이번 글에서는 현금영수증 에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 현금영수증이란? ■ 현금영수증의 개념 현금영수증이란 현금영수증 발급장치에 의하여 발급하는 영수증으로, 주로 소비자를 대상으로 하는 사업자 업종에 대하여 현금영수증을 발급하도록 하고 있습니다. 과세사업자가 물품을 구입하고 현금영수증을 수취하고, 일정한 요건을 충족하는 경우 매입세액을 공제받을 수 있다.현금영수증은 사업자가 물품 등의 판매에 대하여 매출을 누락할 수 없도록 만든 제도적 장치이다. 2. 현금영수증 가입의무대상 사업자 1) 주로 사업자가 아닌 소비자에게 재화 또는 용역을 공급하면서 직전연도 수입합계가 2,400만원 이상소매업숙박 및 음식점업제조업건설업도매업부동산업 및 임대업운수업전문과학 및 기술서비스업교육서비스업보건업 및 .. 더보기 영수증이란?(개념/발급대상사업자/면제대상) "안녕하세요! 이번 글에서는 영수증의 개념에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 영수증이란? ■ 영수증의 개념 세금계산서와 달리 세금계산서의 필요적 기재사항 중 공급받는 자를 별도로 기재하지 않고, 공급자의 사업자등록번호, 상호, 성명, 공급가액 및 세액, 작성연월일이 기재된 것으로 주로 사업자가 아닌 다수의 소비자를 상대로 하는 사업자와 간이과세자가 발급하는 것이다. 2. 영수증 발급의무 면제대상은 누구일까? ■ 영수증 발급의무 면제대상 택시운송 사업자, 노점 또는 행상을 하는 자가 공급하는 재화 또는 용역 무인자동판매기를 이용하여 재화 또는 용역을 공급하는 자 개인적 공급, 사업상 증여 및 폐업시의 잔존재화 등과 간주공급에 해당하는 재화 부동산임대용역 중 전세금,임대보증금에 대한 간주임대료 영세율 적용이 .. 더보기 사업의 포괄양도양수란? "안녕하세요! 이번 글에서는 사업의 포괄양도양수에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 사업의 포괄양도양수란? ■ 포괄양도양수의 개념 포괄양도양수란 사업장별로 그 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계시키는 것을 말합니다. 포괄적인 양도양수는 재화의 공급으로 안보며, 이 경우 사업에 관한 권리와 의무 중 다음 각 호의 것을 포함하지 아니하고 승계시킨 경우에도 해당 사업을 포괄적으로 승계시킨 것으로 봅니다. 1) 미수금 및 미지급금에 관한 것 2) 당해 사업과 직접 관련이 없는 토지, 건물 등에 관한 것 재화의 공급으로 보지 아니하는 사업의 양도에 해당하는 경우 양도인은 부가세 폐업확정 신고시 사업양도신고서 및 사업양도양수계약서를 작성하여 제출하여야 한다. ■ 영업권 양도와 부가세 및 기타소득세 거래징수.. 더보기 과세거래(재화와 용역의 공급) / 공급시기 / 간주공급에 대해 알아보자 "안녕하세요! 이번 글에서는 과세거래(재화의 공급 & 용역의 공급)와 공급시기, 그리고 간주공급에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 과세거래 (재화의공급과 용역의 공급) ■ 재화의 공급 재화의 공급이란 계약상 또는 법률상의 모든 원인에 대하여 재화를 인도 또는 양도하는 것을 말하며, 재화의 공급은 다음에 규정하는 것으로 한다. 1) 현금판매, 외상판매, 할부판매, 장기할부판매, 조건부 및 기한부판매 위탁판매 기타 매매계약에 의하여 재화를 인도 또는 양도 2) 자기가 주요자재의 전부 또는 일부를 부담하고 상대방으로부터 인도받은 재화에 공작을 가하여 새로운 재화를 만드는 가공계약에 의하여 재화를 인도하는 것 3) 재화의 인도대가로서 다른 재화를 인도받거나 용역을 제공받는 교환계약에 의하여 재화를 인도 또는 양도.. 더보기 부가가치세 납세의무자 및 사업자등록은 무엇일까? "안녕하세요! 이번 글에서는 부가가치세 납세의무자 및 사업자등록에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 사업자의 개념 ■ 사업자란 영리 목적에 불구하고, 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 공급하는 자를 말한다. - 부가세 납세의무자란 사업자로서 부가세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 자를 말한다. ■ 납세의무자는 재화 또는 용역 공급시 거래상대방으로부터 부가세를 징수하여 일정기간단위로 신고납부한다 2. 사업장 및 사업자등록 ■ 사업자는 사업개시일로부터 20일 이내에 사업장이 속하는 관할세무서에 사업자등록을 신청하여야 한다. - 다만 신규로 사업을 하고자 하는 자는 사업개시일 전이라도 사업자등록을 할 수 있다. ■ 사업자등록시 필요한 서류 - 임대차계약서 사본 - 임차한 경우 해당 부분의 도면 - 사업허가.. 더보기 부가가치세의 기본개념 (3가지) "안녕하세요! 이번 글에서는 부가가치세의 개념에 대해서 알려드리겠습니다" 1. 최종소비자가 부담하는 간접세이며, 일반소비세다 1) 부가가치세란 재화 또는 용역의 소비행위에 대하여 부과되는 일반소비세로 재화 또는 용역을 공급하는 자가 공급받는 자로부터 징수/납부하는 간접세이다. 간접세란 조세를 부담하는 자(부가세의 경우 최종소비자)외 납부하는 자가 다른 세금을 말한다. 2) 일반소비세란 특정한 소비가 아닌 일반적인 소비에 대하여 부과하는 조세란 의미로 특정한 물품, 특정한 장소 입장행위, 특정한 장소에서의 유흥음식행위 및 특정한 장소에서의 영업행위에 대하여 부과하는 개별소비세와 구분된다. 2. 부가가치세는 일정기간 단위로 신고 납부한다. 물품 판매시마다 부가세를 매일 납부한다면 매우 번거로울 것이다. 따라.. 더보기 4대법정의무교육 슬슬 챙기자 (성희롱예방교육/개인정보보호/산업안전보건/장애인인식개선) "안녕하세요! 이번 글에서는 4대법정의무교육에 대해서 알려드리겠습니다" 법인의 총무경리 담당자들이라면 사내의 근로자들이 4대법정의무교육을 잘 수료하였는지 연말전까지 잘 챙기셔야 할 것입니다. 그렇다면 4대법정의무교육에는 무엇이 있는지 간략히 알아보겠습니다. 1. 성희롱예방교육 이 교육은 1인 사업장을 포함하여 모든 사업장에 적용되고 있는 교육입니다. 다만 10인 미만의 사업장의 경우에는 교육자료나 홍보물을 게시하거나 배포하는 방법으로 시행 가능하니 참고 바랍니다. 남녀고용평등과 일·가정 양립 지원에 관한 법률 제3조에 기재되어 있는 범위에 따라 적용하고 있습니다. 1년에 1회 1시간 이상 이수해야 하고, 만약 이를 지키지 않을 실에는 최대 500만 원에 해당되는 과태료가 부과되고 있으니 참고 .. 더보기 이전 1 2 3 4 5 6 7 8 ··· 10 다음
